Дополнительное социальное обеспечение – в дополнение к обязательному – заслуживает рассмотрения работниками, а также владельцами компаний и клиентами трудовых услуг, чтобы гарантировать средства к существованию и достоинство на послерабочем этапе жизни. Также принимая во внимание связанные с этим налоги и льготы по социальному обеспечению. Инсайт.
1) Пенсии в Италии, мрачный сценарий
Пенсионный сценарий в Италии мрачно, как указано в последнем отчете INPS (2022 г.). Каждый третий пенсионер живет на пенсию менее 1.000 евро в месяц. Помимо других проблем:
- меньше половины беднейших пенсионеров (20% от общего числа) получают социальное пособие или пенсию по случаю потери кормильца (пенсия по случаю потери кормильца или косвенная пенсия),
– неравенство пенсионные доходы увеличились в среднем на 3% за период 1995-2021 гг. А молодым людям приходится работать в среднем как минимум на 3 года дольше,
- женщины были оштрафованы продлением трудовой жизни теперь почти наравне с мужчинами,
– ИНПС открыто заявляет о неопределенности устойчивости пенсионной системы в среднесрочной перспективе. Когда я Бэби-бумеры выйдет на пенсию, но экономического и производственного роста будет недостаточно, (1)
– инфляция в 2022 году она достигла двузначных цифр, добавим мы, но корректировка пенсий лишь частичная. (2) И различие между стоимостью жизни и выплачиваемыми суммами суждено ухудшиться.
2) Дополнительная пенсия. помещение
Членство к дополнительным пенсионным системам позволяет каждому работнику получать дополнительную пенсию по отношению к обязательной, выплачиваемой INPS. В настоящее время этот вопрос регулируется Законодательным декретом 252/2008. (3)
Все рабочие – государственные и частные служащие, самозанятые работники, фрилансеры, лица, выполняющие неоплачиваемую работу, временные работники, и т.д. – может присоединиться к одной из 4 доступных дополнительных пенсионных систем.
2.1) Четыре системы
Четыре системы Дополнительные пенсионные схемы можно разделить на две категории:
а) фонды с ограниченным доступом. Это относится к закрытым фондам, ориентированным на отдельные корпоративные контексты, и ранее существовавшим пенсионным фондам (созданным на основе современных правил),
б) универсальные системы. Что я
– открытые фонды, созданные банками, страховыми компаниями, компаниями по управлению активами (SGR) и биржевыми брокерскими компаниями (SIM), и
– индивидуальные пенсионные планы (ППП), которые следуют.
3) PIP, индивидуальные пенсионные планы
PIP – индивидуальные пенсионные планы – являются частью индивидуальных пенсионных схем, регулируемых ст. 13 Законодательного декрета 252/05. Они подлежат регулированию, основанному на директивах COVIP (Комиссия по надзору за пенсионным фондом), а также для гарантии полноты и обновления необходимой информации. (4)
Вклад это бесплатно и добровольно. Каждый работник может решить, сколько платить по PIP (например, ежемесячно или ежегодно), без каких-либо последовательных обязательств. И есть возможность изменять размер этой суммы с течением времени. Для сотрудников также существует возможность получения дополнительного взноса от работодателя.
3.1) ПИП и СКР
Сотрудники представителей частного сектора имеют право начислять выходное пособие (СКР) на ПИП (индивидуальный пенсионный план). Решение может быть сообщено работодателю по специальным формам (СКР1, СКР2):
– в течение 6 месяцев после приема на работу с обратной силой,
– позднее – на выходное пособие, полученное в результате общения.
То же самое справедливо в случае, если по молчаливому согласию назначение выходного пособия уже было адресовано коллективным пенсионным схемам, предусмотренным коллективными договорами, или другим коллективным схемам, установленным INPS.
3.2) Дополнительная рента
Приверженцы пенсионные фонды могут потребовать их разделения и аванса за счет ожидаемой временной дополнительной ренты (RITA), достижения возраста, начиная с десяти лет до достижения возраста для получения пенсии по старости. На это пособие также распространяется сниженная ставка. (5)
3.3) Достижения
Также возможно запросить аванс накопленной позиции при следующих обстоятельствах и условиях:
- расходы на здоровье для себя, супругов или детей для экстраординарных методов лечения и вмешательств на сумму <75% от начисленной суммы. В любое время,
– покупка первого дома для себя или детей, ремонт первого дома. Запрос возможен через 8 лет после зачисления в ПИП, в пределах 75% начисленной позиции,
– другие потребности. В этих случаях через 8 лет аванс может достигать 30% от выплаченных сумм. (6)
3.4) Выкуп
Полное погашение из накопленных позиций всегда можно запросить следующее:
– по истечении 8 лет со дня присоединения, в случаях стойкой утраты трудоспособности и снижения на одну треть трудоспособности. Кроме того, в случае прекращения трудовых отношений
– назначенными наследниками и/или бенефициарами, в случае смерти члена, еще до того, как он приобрел право на пенсию.
В других гипотезах, полное и частичное погашение регулируется договорными условиями. (7)
4) Налоговые преимущества
Налоговые льготы связанные с добровольными взносами, заслуживают внимания как для работников, так и для предприятий.
4.1) Льготы для работников
Сотрудники могут воспользоваться следующими налоговыми льготами:
– вычет для целей IRPEF до 5.164,57 7.746,86 евро (6 1.1.07 евро, с XNUMX-го года, для работников с первым местом работы после XNUMX без страхового статуса),
– франшиза применима также к зависимым членам семьи,
– сниженное налогообложение (15%) пособий, выплачиваемых в виде единовременной выплаты и/или аннуитета, со снижением ставки (-0,3% ежегодно, максимум до 9%), начиная с 15-го года постоянные добровольные взносы. То же самое относится и к выходному пособию, но оно подлежит минимальному налогообложению в размере 23%, если оно хранится в компании.
4.2) Льготы для предприятий и работодателей
Предприятия и работодатели, в свою очередь, извлекают выгоду из некоторых преимуществ в отношении выбора работников для распределения СКР по PIP:
– снижение затрат на оплату труда, благодаря освобождению от уплаты взноса в размере 0,2% от заработной платы работника в гарантийный фонд ИНПС,
– налоговый вычет в размере 6% (компании с количеством сотрудников до 49) и 4% (компании с количеством сотрудников более 49) от выходного пособия, выплачиваемого в дополнительную пенсионную схему,
– освобождение от обязательной переоценки выходного пособия, которое в настоящее время предполагает ежегодное увеличение на +15%, а также увеличение на основе ISTAT (индекс потребительских цен 75%),
– пособия СКР, выплачиваемые менеджером PIP, с освобождением работодателя от незапланированных денежных выплат,
– сокращение так называемых неправомерных начислений с освобождением от взносов на социальное страхование «нарастающих» выходных пособий, начисляемых на ПГИ, в отношении семейных пособий, пособий по беременности и родам и по безработице.
5) Дополнительная пенсия, правила ЕС
Европейская дисциплина дополнительного пенсионного обеспечения основывается на директивах 98/49/ЕС и 2014/50/ЕС (8,9). Где внимание было уделено, среди прочего, обеспечению сохранения приобретенных пенсионных прав и преимуществ дополнительных пенсий даже за пределами государства-члена происхождения работника. Правила ЕС основаны на следующих критериях:
1) приобретение. Пенсионные права безвозвратно приобретаются не позднее чем через три года после начала трудовых отношений. Вклад сотрудников никогда не теряется. Если работник выходит из пенсионного плана до того, как накопил права, он или она получает возмещение взносов, (10)
2) охранять. Работник, выходящий из пенсионного плана, имеет право сохранить накопленные права при условии принятия оплаты соответствующих прав. Пенсионные права бывших работников должны быть защищены так же, как и права нынешних работников,
3) информация. Работники имеют право на информацию о том, как любая мобильность может повлиять на их пенсионные права. Бывшие работники и их оставшиеся в живых (в системах, распространяющих на них льготы) имеют право на информацию о ценности и отношении к своим правам.
6) Предварительные выводы
Европейская политика как мы видели, она провалила все цели социальной справедливости. (11) ИСтрогость оно усугубило социальное неравенство, подвергая растущую долю населения — 21,7% в 2021 г. (Евростат) — конкретному риску бедности и социальной изоляции. (12)
Экономика ЕС разваливается из-за гнусного продолжающегося конфликта с дефицитом торгового баланса в размере 45,7 млрд в сентябре 2022 года. Приватизация благосостояние, как и здравоохранение, являются предсказуемыми последствиями этой же политики.
Тем более причина дополнительные пенсионные системы, такие как страхование жизни и здоровья, которые, в свою очередь, являются франшизами (13), заслуживают внимания каждого из нас сегодня как незаменимые спасательные якоря для защиты себя и своих близких.
Дарио Донго и Эмануэле Де Лука
Внимание
(1) ИНПС (2022 г.). XXI годовой отчет. https://www.inps.it/dati-ricerche-e-bilanci/rapporti-annuali/xxi-rapporto-annuale
(2) Джорджетти подписывает указ о корректировке пенсий. https://www.mef.gov.it/ufficio-stampa/comunicati/2022/MEF-Giorgetti-firma-decreto-su-adeguamento-pensioni/ МЭФ. Пресс-релиз, 9.11.22
(3) Законодательный декрет 5.12.05 нет. 252 и последующие поправки. Регулирование дополнительных пенсионных схем. Текст обновлен 9.10.19 на Normattiva https://bit.ly/3g553jP
(4) COVIP (Комиссия по надзору за пенсионными фондами). в. https://www.covip.it/la-covip-e-la-sua-attivita
(6) Авансы облагаются замещающим налогом в размере 23%, за исключением тех, которые связаны с расходами на здравоохранение, к которым применяется ставка 15%, с уменьшением на 0,30% за каждый год после 15-го числа.
(7) Замещающий налог в размере 15% применяется к выкупу в связи с инвалидностью и смертью, снижение на 0,30% за каждый год, начиная с 15-го числа. Вместо этого другие типы выкупа облагаются ставкой 23%.
(8) Реж.98/49/ЕС, о защите дополнительных пенсионных прав работающих и самозанятых лиц, перемещающихся в пределах Европейского Сообщества https://bit.ly/3UOxJMK
(9) Директива 2014/50/ЕС, о минимальных требованиях для повышения мобильности работников между государствами-членами путем улучшения приобретения и сохранения прав на дополнительную пенсию https://bit.ly/3E7gWh3
(10) Национальное законодательство регулирует случаи перевода из или в дополнительные пенсионные фонды других государств-членов.
(11) Дарио Донго. Социальная справедливость, всемирный день позора. равенство. 20.2.20
(12) Сабрина Бергамини. Бедность в Европе, более пятой части населения в группе риска. равенство. 20.9.22
(13) NB: разница между понятиями вычета и вычета:
– налоговые вычеты – это льготы, которые непосредственно способствуют определению налогооблагаемого дохода для целей расчета налогов. Таким образом, сумма различных вычитаемых расходов вычитается из общего дохода для получения налогооблагаемого дохода.
– налоговые вычеты, с другой стороны, вмешиваются в последующую фазу расчета налога. Следовательно, они не влияют на количественную оценку налогооблагаемого дохода, а только на выплату, подлежащую уплате по данному налогу.
Комитет по планированию и координации деятельности по финансовому образованию. V. https://www.quellocheconta.gov.it/it/news-eventi/mese_educazione_finanziaria/
Дарио Донго, юрист и журналист, доктор наук в области международного пищевого права, основатель WIISE (FARE - GIFT - Food Times) и Égalité.
Страховой консультант, специализирующийся на дополнительных пенсионных схемах.
