يستحق الضمان الاجتماعي التكميلي - بالإضافة إلى الضمان الإلزامي - الاهتمام من قبل العمال ، وكذلك أصحاب الشركات والعملاء لخدمات العمل - لضمان العيش والكرامة في مرحلة ما بعد العمل من الحياة. مع الأخذ في الاعتبار أيضًا المزايا الضريبية والضمان الاجتماعي المرتبطة بها. فكرة.
1) معاشات التقاعد في إيطاليا ، سيناريو قاتم
سيناريو المعاش في إيطاليا ، الأمر قاتم ، كما ورد في أحدث تقرير INPS (2022). واحد من كل ثلاثة متقاعدين يعيش على معاش تقاعدي أقل من 1.000،XNUMX يورو شهريًا. بالإضافة إلى مشاكل أخرى:
- اقل من النصف من أفقر المتقاعدين (20٪ من المجموع) يتلقون إعانة اجتماعية أو معاش أرامل وأيتام (معاش أرامل أو معاش غير مباشر) ،
- عدم المساواة في الدخل التقاعدي بنسبة 3٪ في المتوسط خلال الفترة 1995-2021. ويتعين على الشباب العمل في المتوسط 3 سنوات أطول على الأقل ،
- النساء تمت معاقبتهم بتمديد الحياة العملية الآن بما يتماشى تقريبًا مع تمديد حياة الرجال ،
- INPS يعلن صراحة عدم اليقين بشأن استدامة نظام التقاعد على المدى المتوسط. عندما مواليد سوف يتقاعد ولكن النمو الاقتصادي والإنتاجي لن يكون كافيا ، (1)
- التضخم نضيف أنه وصل إلى رقمين في عام 2022 ، لكن تعديل المعاشات كان جزئيًا فقط. (2) والفرق بين غلاء المعيشة والمبالغ المصروفة مقدر له أن يتفاقم.
2) المعاش التكميلي. فرضية
عضوية يسمح نظام المعاشات التكميلية لكل عامل بالحصول على معاش إضافي ، فيما يتعلق بالمعاش الإجباري الذي يتم صرفه من قبل INPS. يخضع الأمر حاليًا للمرسوم التشريعي 252/2008. (3)
كل العمال - الموظفون في القطاعين العام والخاص ، والعاملين لحسابهم الخاص ، والعاملين لحسابهم الخاص ، والأشخاص الذين يقومون بعمل غير مدفوع الأجر ، والعاملين في بعض الأحيان ، إلخ. - يمكن الانضمام إلى أحد أنظمة المعاشات التكميلية الأربعة المتاحة.
2.1) الأنظمة الأربعة
الأنظمة الأربعة يمكن تقسيم أنظمة المعاشات التكميلية إلى فئتين:
أ) الأموال ذات الوصول المحدود. هذه هي حالة الصناديق المغلقة ، التي تستهدف سياقات الشركات الفردية ، وصناديق المعاشات التقاعدية الموجودة مسبقًا (المنشأة على أساس اللوائح المعاصرة) ،
ب) أنظمة عالمية. الذي أنا
- الصناديق المفتوحة ، التي أنشأتها البنوك وشركات التأمين وشركات إدارة الأصول (SGR) وشركات الوساطة المالية (SIM) ، و
- خطط المعاشات الفردية (PIP) ، التالية.
3) PIP ، خطط المعاشات الفردية
PIPs - خطط المعاشات الفردية - هي جزء من أنظمة التقاعد الفردية التي يحكمها الفن. 13 من المرسوم التشريعي 252/05. يخضعون للائحة تستند إلى توجيهات COVIP (لجنة الإشراف على صندوق المعاشات التقاعدية) ، وكذلك لضمان اكتمال وتحديث المعلومات الضرورية. (4)
المساهمة إنه مجاني وطوعي. يمكن لكل عامل أن يقرر المبلغ الذي يجب أن يدفعه على خطة PIP (على سبيل المثال على أساس شهري أو سنوي) ، دون أي التزام متتالي. ومن الممكن تغيير حجم هذا المقدار بمرور الوقت. بالنسبة للموظفين ، هناك أيضًا إمكانية تلقي مساهمة إضافية من صاحب العمل.
3.1) PIP و TFR
الموظفين من القطاع الخاص الحق في تخصيص مكافأة نهاية الخدمة (TFR) لبرنامج PIP (خطة التقاعد الفردية). يمكن إرسال القرار إلى صاحب العمل بأشكال خاصة (TFR1 ، TFR2):
- في غضون 6 أشهر من التعيين بأثر رجعي ،
- في تاريخ لاحق ، لمكافأة نهاية الخدمة المستحقة من الاتصال.
وينطبق الشيء نفسه في حالة أنه ، من خلال الموافقة الضمنية ، تم بالفعل توجيه وجهة تعويض إنهاء الخدمة إلى مخططات المعاشات الجماعية المنصوص عليها في الاتفاقات الجماعية أو المخططات الجماعية الأخرى التي أنشأتها INPS.
3.2) المعاش التكميلي
أتباع يمكن لصناديق المعاشات التقاعدية أن تطلب تقسيمها وتسديدها من خلال المعاش التكميلي المؤقت المتوقع (RITA) ، وبلوغ السن الذي يبدأ من عشر سنوات قبل بلوغ سن معاش الشيخوخة. تخضع هذه الميزة أيضًا لمعدل مخفض. (5)
3.3) السلف
من الممكن أيضا طلب سلفة للوظيفة المستحقة ، في الظروف والشروط التالية:
- المصاريف الصحية لأنفسهم أو للزوج أو للأبناء للعلاجات والتدخلات غير العادية ، بمبلغ <75٪ من الموقف المستحق. في أي وقت،
- شراء منزل أول لنفسه أو لأولاده ، وتجديد أول منزل. الطلب ممكن بعد 8 سنوات من التسجيل في PIP ، في غضون 75 ٪ من المنصب المستحق ،
- احتياجات أخرى. في هذه الحالات ، بعد 8 سنوات ، يمكن أن تصل السلفة إلى 30٪ من المبالغ المدفوعة. (6)
3.4) عمليات الاسترداد
الاسترداد الكامل من الوظائف المستحقة ، يمكن دائمًا طلب ما يلي:
- بعد 8 سنوات من تاريخ الانضمام ، في حالات العجز الدائم والنقصان إلى ثلث القدرة على العمل. بالإضافة إلى ذلك ، في حالة إنهاء الخدمة ،
- من قبل الورثة و / أو المستفيدين المعينين ، في حالة وفاة العضو ، حتى قبل أن يكتسب الحق في المعاش.
في فرضيات أخرى، يخضع الاسترداد الكلي والجزئي لشروط تعاقدية. (7)
4) المزايا الضريبية
المزايا الضريبية المرتبطة بالمساهمات التطوعية جديرة بالملاحظة ، لكل من العمال والشركات.
4.1) الفوائد للعمال
موظفين يمكن الاستفادة من المزايا الضريبية التالية:
- قابلية الخصم لأغراض IRPEF تصل إلى 5.164,57،7.746,86 يورو (6،1.1.07 يورو ، من السنة السادسة ، للعمال الذين حصلوا على أول وظيفة بعد XNUMX بدون وضع اشتراكي) ،
- قابلية الخصم تنطبق أيضًا على أفراد الأسرة المعالين ،
- ضرائب مخفضة (15٪) من المزايا المصروفة على شكل مبلغ مقطوع و / أو راتب سنوي ، مع تخفيض في المعدل (-0,3٪ كل عام ، بحد أقصى 9٪) ، بدءًا من العام الخامس عشر من مساهمة طوعية مستمرة. الأمر نفسه ينطبق على تعويض إنهاء الخدمة ، وبدلاً من ذلك يخضع لحد أدنى من الضرائب بنسبة 15 ٪ حيث يتم الاحتفاظ به في الشركة.
4.2) الفوائد للشركات وأصحاب العمل
الشركات وأصحاب العمل، بدورها ، الاستفادة من بعض المزايا فيما يتعلق باختيار العمال لتخصيص معدل الخصوبة الإجمالي إلى PIP:
- تخفيض تكاليف العمالة بفضل الإعفاء من دفع الاشتراك بنسبة 0,2٪ من راتب الموظف لصندوق ضمان المعهد الوطني للتأمينات الاجتماعية ،
- خصم الضريبة ، بمبلغ يساوي 6٪ (الشركات التي يعمل بها حتى 49 موظفًا) و 4٪ (الشركات التي يعمل بها أكثر من 49 موظفًا) من تعويضات نهاية الخدمة المدفوعة لنظام التقاعد التكميلي ،
- الإعفاء من إعادة التقييم الإلزامي لتعويض إنهاء الخدمة ، والذي يتضمن حاليًا زيادة سنوية بنسبة + 15٪ ، بالإضافة إلى زيادة على أساس ISTAT (مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 75٪) ،
- مزايا معدل الخصوبة الإجمالي التي يدفعها مدير PIP ، مع إعفاء صاحب العمل من المدفوعات النقدية غير المجدولة ،
- تخفيض ما يسمى بالرسوم غير اللائقة ، مع الإعفاء من اشتراكات الضمان الاجتماعي على تعويضات إنهاء الخدمة "المتراكمة" المخصصة لبرنامج حماية الأسرة ، فيما يتعلق بعلاوات الأسرة والأمومة والبطالة.
5) المعاش التكميلي ، قواعد الاتحاد الأوروبي
الانضباط الأوروبي من المخصصات التكميلية للمعاشات التقاعدية على أساس التوجيهات 98/49 / EC و 2014/50 / EU (8,9،XNUMX). حيث تم الاهتمام ، من بين أمور أخرى ، بضمان الحفاظ على حقوق المعاشات التقاعدية المكتسبة ومزايا المعاشات التكميلية حتى خارج الدولة العضو الأصلية للعامل. تستند قواعد الاتحاد الأوروبي إلى المعايير التالية:
1) الاستحواذ. تُكتسب حقوق التقاعد بشكل نهائي في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات بعد بدء علاقة العمل. مساهمات الموظفين لا تضيع أبدا. إذا ترك الموظف نظام معاشات تقاعدية قبل استحقاقاته المتراكمة ، فإنه يسترد الاشتراكات ، (10)
2) حماية. للعامل الذي يغادر نظام معاشات تقاعدية الحق في الحفاظ على الحقوق المتراكمة ، بشرط قبول دفع المستحقات النسبية. يجب حماية حقوق التقاعد للعمال السابقين بنفس طريقة حماية العمال الحاليين ،
3) المعلومات. يحق للعمال الحصول على معلومات حول كيفية تأثير أي تنقل على استحقاقاتهم التقاعدية. يحق للعمال السابقين وورثتهم (في الأنظمة التي تقدم مزايا لهم) الحصول على معلومات حول قيمة ومعاملة حقوقهم.
6) استنتاجات مؤقتة
السياسة الأوروبية لقد فشلت في كل هدف من أهداف العدالة الاجتماعية ، كما رأينا. (11) وتقشف فقد أدى إلى تفاقم التفاوتات الاجتماعية ، وعرّض نسبة متزايدة من السكان - 21,7٪ في عام 2021 (يوروستات) - لمخاطر ملموسة تتمثل في الفقر والاستبعاد الاجتماعي. (12)
اقتصاد الاتحاد الأوروبي ينهار بسبب الصراع الشائن المستمر ، مع عجز تجاري 45,7 مليار في سبتمبر 2022. خصخصة الرعاية الاجتماعية، مثل الرعاية الصحية ، هي العواقب المتوقعة لهذه السياسة نفسها.
سبب أكثر من ذي قبل أنظمة المعاشات التكميلية - مثل التأمين على الحياة والتأمين الصحي ، والتي بدورها قابلة للخصم (13) - تستحق اهتمام كل واحد منا اليوم ، باعتبارها مراسي إنقاذ لا غنى عنها لحماية الشخص وأحبائه.
داريو دونغو وإيمانويل دي لوكا
ملاحظة
(1) INPS (2022). التقرير السنوي الحادي والعشرون. https://www.inps.it/dati-ricerche-e-bilanci/rapporti-annuali/xxi-rapporto-annuale
(2) يوقع جيورجيتي مرسومًا بشأن تعديل المعاش. https://www.mef.gov.it/ufficio-stampa/comunicati/2022/MEF-Giorgetti-firma-decreto-su-adeguamento-pensioni/ MEF. بيان صحفي ، 9.11.22
(3) مرسوم تشريعي 5.12.05 لا. 252 والتعديلات اللاحقة. تنظيم نظم المعاشات التكميلية. تم تحديث النص في 9.10.19 على Normattiva https://bit.ly/3g553jP
(4) COVIP (لجنة الإشراف على صناديق التقاعد). الخامس. https://www.covip.it/la-covip-e-la-sua-attivita
(6) تخضع السلف لضريبة بديلة بنسبة 23٪ ، باستثناء تلك المدفوعة بالنفقات الصحية التي يُطبق عليها معدل 15٪ ، مع تخفيض بنسبة 0,30٪ لكل عام بعد الخامس عشر.
(7) يتم تطبيق ضريبة بديلة بنسبة 15٪ على عمليات الاسترداد بسبب العجز والوفاة ، وتخفيض بنسبة 0,30٪ عن كل عام بدءًا من الخامس عشر. تخضع الأنواع الأخرى من عمليات الاسترداد لمعدل 15٪
(8) دير .98 / 49 / EC ، بشأن حماية حقوق المعاش التكميلية للعاملين والعاملين لحسابهم الخاص الذين ينتقلون داخل المجموعة الأوروبية https://bit.ly/3UOxJMK
(9) التوجيه 2014/50 / EU ، بشأن الحد الأدنى من المتطلبات لزيادة تنقل العمال بين الدول الأعضاء من خلال تحسين اكتساب حقوق المعاشات التكميلية والحفاظ عليها https://bit.ly/3E7gWh3
(10) تنظم التشريعات الوطنية حالات التحويل من أو إلى صناديق المعاشات التكميلية للدول الأعضاء الأخرى
(11) داريو دونغو. العدالة الاجتماعية ، يوم العار العالمي. المساواة. 20.2.20
(12) سابرينا بيرغاميني. الفقر في أوروبا ، أكثر من خمس السكان في خطر. المساواة. 20.9.22
(13) ملحوظة: الفرق بين مفهومي الخصم والخصم:
- التخفيضات الضريبية: هي امتيازات تساهم بشكل مباشر في تحديد الدخل الخاضع للضريبة لغرض احتساب الضرائب. لذلك يتم طرح مجموع الرسوم القابلة للخصم المختلفة من إجمالي الدخل للحصول على الدخل الخاضع للضريبة ،
- التخفيضات الضريبية ، من ناحية أخرى ، تدخل في المرحلة اللاحقة من حساب الضريبة. لذلك ، فهي لا تؤثر على القياس الكمي للدخل الخاضع للضريبة ولكن فقط على المدفوعات الواجب دفعها مقابل ضريبة معينة.
لجنة تخطيط وتنسيق أنشطة التثقيف المالي. V. https://www.quellocheconta.gov.it/it/news-eventi/mese_educazione_finanziaria/
داريو دونغو ، محامي وصحفي ، دكتوراه في قانون الغذاء الدولي ، مؤسس WIISE (FARE - GIFT - Food Times) و Égalité.
استشاري تأمين متخصص في نظم المعاشات التكميلية.
